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企業(yè)所得稅匯算清繳的流程可分為以下步驟，結(jié)合不同地區(qū)的政策要求及實(shí)務(wù)操作總結(jié)如下：
一、流程核心步驟
準(zhǔn)備階段時(shí)間要求：年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成（即次年5月31日前），預(yù)繳稅款需在年度終了后15日內(nèi)完成。
資料準(zhǔn)備：整理財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等）、合同協(xié)議、稅收優(yōu)惠備案資料、資產(chǎn)損失申報(bào)材料等。
調(diào)整事項(xiàng)：核對(duì)收入、成本費(fèi)用，進(jìn)行納稅調(diào)整（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)限額調(diào)整等）。
填寫申報(bào)表申報(bào)表類型：查賬征收企業(yè)填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》及附表（如收入明細(xì)表、成本費(fèi)用表等）。
核定征收企業(yè)填寫《企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類）》。
特殊項(xiàng)目填報(bào)：如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、資產(chǎn)折舊攤銷、境外所得稅收抵免等需單獨(dú)填附表。
提交申報(bào)與審核申報(bào)方式：通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳或郵寄提交。
稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：重點(diǎn)審核稅目稅率、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠適用性及邏輯關(guān)系，發(fā)現(xiàn)問題需限期更正。
稅款結(jié)清補(bǔ)稅/退稅處理：預(yù)繳不足的，需在5月31日前補(bǔ)繳；多繳的可申請(qǐng)退稅或抵繳下年度稅款。
跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)需按總分機(jī)構(gòu)分配稅款。
后續(xù)處理更正申報(bào)：匯算期內(nèi)更正不加收滯納金；匯算期后更正需按日加收0.05%滯納金。
資料留存：申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同等資料需留存5年備查。
二、注意事項(xiàng)
特殊情形處理：企業(yè)解散、破產(chǎn)的，需在終止經(jīng)營60日內(nèi)完成匯算。
跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)需報(bào)送分支機(jī)構(gòu)分配表及財(cái)務(wù)報(bào)表。
稅收優(yōu)惠適用：享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、小微企業(yè)優(yōu)惠等需填報(bào)專項(xiàng)附表，并留存?zhèn)洳橘Y料。
延期申請(qǐng)：因不可抗力或特殊原因無法按時(shí)申報(bào)的，可申請(qǐng)延期（需提交書面材料）。
電子申報(bào)優(yōu)化：使用電子稅務(wù)局可預(yù)填部分?jǐn)?shù)據(jù)（如收入、扣除項(xiàng)），簡化操作。
三、引用政策依據(jù)
《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例。
《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅政策。
如需具體申報(bào)表模板或地區(qū)性操作細(xì)則，可參考國家稅務(wù)總局或地方稅務(wù)局發(fā)布的指南。