在廣州注冊(cè)的公司完成股權(quán)變更時(shí)，很多創(chuàng)業(yè)者會(huì)問(wèn)：“股東變更需要交稅嗎？”這個(gè)問(wèn)題看似簡(jiǎn)單，但其實(shí)涉及多個(gè)稅種、不同稅率和實(shí)操細(xì)節(jié)！今天就結(jié)合廣州最新政策和實(shí)操案例，手把手教你搞懂股東變更的稅務(wù)規(guī)則、常見稅種、避坑指南，幫你提前規(guī)劃，避免“低價(jià)轉(zhuǎn)讓被追稅”“完稅證明沒(méi)帶被退件”等尷尬局面！
一、核心結(jié)論：廣州公司股東變更要交稅嗎？
必須交稅！但具體稅種和金額因情況而異！
印花稅：必須交，轉(zhuǎn)讓雙方按合同金額的0.05%繳納。
個(gè)人所得稅：若溢價(jià)轉(zhuǎn)讓（轉(zhuǎn)讓價(jià)>原值），按20%稅率繳納；若平價(jià)或低價(jià)轉(zhuǎn)讓，需提供合理理由，否則可能被核定征稅。
企業(yè)所得稅：企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按25%稅率繳納。
特殊情況可免稅：
繼承、離婚分割、直系親屬轉(zhuǎn)讓：符合政策的可免稅。
同一控制下重組：符合條件的可申請(qǐng)遞延納稅。
不交稅的風(fēng)險(xiǎn)：
低價(jià)轉(zhuǎn)讓被核定：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整轉(zhuǎn)讓價(jià)格，補(bǔ)稅+罰款！
未申報(bào)完稅證明：工商變更被拒，甚至被認(rèn)定為“虛假轉(zhuǎn)讓”！
二、廣州股東變更涉及的稅種及規(guī)則
1. 印花稅：必須交！轉(zhuǎn)讓雙方各半
稅率：0.05%（即萬(wàn)分之五）。
計(jì)算公式：印花稅 = 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同金額 × 0.05%。
真實(shí)案例：
某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓雙方各需繳納500元印花稅。
若合同金額為0元（如凈資產(chǎn)為0），印花稅為0元，但需提供凈資產(chǎn)為0的證明（如資產(chǎn)負(fù)債表）。
2. 個(gè)人所得稅：溢價(jià)轉(zhuǎn)讓必交！
適用對(duì)象：自然人股東（非企業(yè)股東）。
稅率：20%（財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）。
計(jì)稅依據(jù)：
應(yīng)納稅所得額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)原值 - 合理費(fèi)用（如中介費(fèi)、律師費(fèi)）。
真實(shí)案例：
股東A以50萬(wàn)元購(gòu)入股權(quán)，現(xiàn)以80萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓，需繳納：(80-50) × 20% = 6萬(wàn)元。
若轉(zhuǎn)讓價(jià)=原值（如50萬(wàn)轉(zhuǎn)50萬(wàn)），無(wú)需繳稅，但需提供原始出資憑證（如銀行流水、驗(yàn)資報(bào)告）。
3. 企業(yè)所得稅：企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)必交！
適用對(duì)象：企業(yè)股東（公司持股）。
稅率：25%（計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額）。
計(jì)稅依據(jù)：
轉(zhuǎn)讓收益 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)賬面價(jià)值。
真實(shí)案例：
甲公司持有乙公司10%股權(quán)（賬面價(jià)值100萬(wàn)元），現(xiàn)以150萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓，需繳納：(150-100) × 25% = 12.5萬(wàn)元。
4. 增值稅：一般不涉及，但注意特殊情形！
常規(guī)情況：股權(quán)轉(zhuǎn)讓本身不征收增值稅。
例外情形：
若交易中涉及“資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓”（股權(quán)+實(shí)物/債權(quán)），需按銷售服務(wù)繳納增值稅。
若公司為金融企業(yè)，轉(zhuǎn)讓金融商品需按差額計(jì)征增值稅。
三、廣州股東變更的實(shí)操流程及材料
1. 稅務(wù)申報(bào)流程（關(guān)鍵步驟?。?/h4>
第一步：申報(bào)個(gè)人所得稅/企業(yè)所得稅
自然人股東：登錄“廣東省電子稅務(wù)局”，填寫《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅申報(bào)表》。
企業(yè)股東：在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)合并申報(bào)。
第二步：繳納印花稅
雙方通過(guò)電子稅務(wù)局或線下窗口繳納，取得《印花稅完稅證明》。
第三步：獲取完稅證明
完稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《完稅證明》（電子版或紙質(zhì)版），工商變更必須提交！
2. 工商變更所需材料
核心材料清單：
股東會(huì)決議（全體股東簽字/蓋章）；
股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（雙方簽字/蓋章）；
新舊股東身份證明（自然人身份證/企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照）；
《公司變更登記申請(qǐng)書》（法定代表人簽署）；
完稅證明（稅務(wù)機(jī)關(guān)開具）；
修改后的公司章程及章程修正案。
3. 特殊情況處理
繼承/贈(zèng)與/離婚分割：
需提供公證書、法院判決書、婚姻關(guān)系證明等文件。
外資企業(yè)：
額外提交《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》《外資備案表》等材料。
四、廣州股東變更的避坑指南
1. 坑1：低價(jià)轉(zhuǎn)讓被核定征稅
表現(xiàn)：轉(zhuǎn)讓價(jià)明顯低于凈資產(chǎn)（如1元轉(zhuǎn)讓500萬(wàn)股權(quán)）。
后果：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，補(bǔ)稅+滯納金！
避坑方法：
提前準(zhǔn)備公司財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表），證明凈資產(chǎn)為0。
或與受讓方協(xié)商合理定價(jià)，避免“陰陽(yáng)合同”。
2. 坑2：未申報(bào)完稅證明
表現(xiàn)：工商變更時(shí)未提交完稅證明。
后果：變更被駁回，甚至被認(rèn)定為“虛假轉(zhuǎn)讓”！
避坑方法：
稅務(wù)申報(bào)完成后，立即打印完稅證明并提交至工商局。
若線上申報(bào)，確保電子證明可同步調(diào)取。
3. 坑3：混淆“股權(quán)變更”和“法人變更”
表現(xiàn)：誤以為法人變更=股東變更，未處理股權(quán)。
后果：法人變更后，原股東仍需承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任！
避坑方法：
法人變更不涉及股權(quán)變動(dòng)，但若法人同時(shí)是股東，需單獨(dú)處理股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
4. 坑4：忽略地方性稅收政策
表現(xiàn)：未咨詢廣州南沙自貿(mào)區(qū)等特殊區(qū)域政策。
后果：錯(cuò)失稅收優(yōu)惠（如小規(guī)模企業(yè)免稅）。
避坑方法：
注冊(cè)在南沙自貿(mào)區(qū)的企業(yè)，可享受季度45萬(wàn)內(nèi)增值稅免稅等政策。
咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或財(cái)稅機(jī)構(gòu)（如廣州卓海財(cái)稅）確認(rèn)適用政策。
五、實(shí)操案例：廣州股東變更如何交稅？
案例1：自然人股東溢價(jià)轉(zhuǎn)讓
背景：股東A以50萬(wàn)元購(gòu)入股權(quán)，現(xiàn)以80萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給B。
稅務(wù)處理：
印花稅：80萬(wàn) × 0.05% = 400元（A/B各200元）。
個(gè)人所得稅：(80-50) × 20% = 6萬(wàn)元（由B代扣代繳）。
結(jié)果：A需補(bǔ)6萬(wàn)元+400元印花稅，B代扣后提交完稅證明。
案例2：企業(yè)股東平價(jià)轉(zhuǎn)讓
背景：甲公司以100萬(wàn)元購(gòu)入乙公司股權(quán)，現(xiàn)以100萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給丙公司。
稅務(wù)處理：
印花稅：100萬(wàn) × 0.05% = 500元（甲/丙各250元）。
企業(yè)所得稅：無(wú)收益，無(wú)需繳納。
結(jié)果：僅需繳納印花稅，提交完稅證明即可。
案例3：低價(jià)轉(zhuǎn)讓被核定征稅
背景：股東C以1元轉(zhuǎn)讓價(jià)值100萬(wàn)元的股權(quán)（公司凈資產(chǎn)為50萬(wàn)元）。
稅務(wù)處理：
稅務(wù)機(jī)關(guān)核定轉(zhuǎn)讓價(jià)為50萬(wàn)元，印花稅：50萬(wàn) × 0.05% = 250元。
個(gè)人所得稅：(50-1) × 20% = 9.8萬(wàn)元。
結(jié)果：C被追繳9.8萬(wàn)元+滯納金，受讓方D需配合申報(bào)。
六、總結(jié)：廣州股東變更稅務(wù)要點(diǎn)
核心答案：必須交稅！但具體稅種和金額因轉(zhuǎn)讓方、價(jià)格而異！
印花稅：必須交，雙方各半。
個(gè)人所得稅：溢價(jià)轉(zhuǎn)讓按20%繳納，平價(jià)轉(zhuǎn)讓需證明合理性。
企業(yè)所得稅：企業(yè)股東按25%繳納。
避坑重點(diǎn)：
別低價(jià)轉(zhuǎn)讓！否則被核定征稅！
別忘記完稅證明！工商變更必須提交！
別混淆法人變更和股權(quán)變更！
